Ілюстративний колаж із сайту Pixabay
Розмір військового збору для різних груп ФОПів
Наприкінці 2024 року були ухвалені, підписані та набули чинності зміни, які стосуються Податкового кодексу. Зокрема, військовий збір зріс з 1,5% до 5%. Це стосується й ФОПів?
Якщо говорити про податкові новації для ФОПів-спрощенців, то з 1 січня для них так само є обов'язок щодо сплати військового збору, а саме — для першої, другої, четвертої групи ставка буде у розмірі не менше 10% (800 гривень) від мінімальної зарплати (З 1 січня почав діяти закон про Державний бюджет України на 2025 рік. Зокрема, мінімальна зарплата залишиться на рівні 8000 гривень, а мінімальна пенсія — на 2361 гривень – ред.). Є обов'язок щодо сплати військового збору щомісяця. Для третьої групи — це 1% від доходу за звітний період. Тобто обов'язок сплати буде за перший квартал цього року.
Тобто коли ФОПи будуть закривати четвертий квартал і будуть закривати 2024 рік, то вони ще будуть сплачувати військовий збір у розмірі 1,5%, а новації набувають чинності з першого кварталу 2025 року?
Так. Зобов’язання щодо військового збору настають саме з 1 січня. Оскільки для першої, другої, четвертої групи це сплата щомісяця, то першу сплату військового збору ці категорії в цьому році мають зробити до 20 січня. І вже Державна податкова служба розмістила реквізити щодо сплати такого зобов'язаного, тобто реквізити рахунку, на які треба сплачувати. ФОПи третьої категорії сплачуватимуть військовий збір у разі наявності доходу за звітний період, тобто за перший квартал цього року. Максимальна дата, до якої вони мають сплатити згідно з податковими календарями — 20 травня.
Обов’язкова сплата ЄСВ повертається
Наскільки фактично збільшуються ці податки?
Податкове навантаження досить суттєво зросло, і мова йде не тільки про військовий збір. З 1 січня у спрощенців зникає можливість добровільно сплачувати так званий єдиний соціальний внесок. Тобто фактично ми повертаємося в стан до повномасштабного вторгнення, коли всі ФОПи сплачували єдиний соціальний внесок.
А яка ставка?
Мінімальна ставка — ви маєте сплачувати 10% (800 гривень) від мінімальної зарплати. (З 1 січня почав діяти закон про Державний бюджет України на 2025 рік. Зокрема, мінімальна зарплата залишиться на рівні 8000 гривень, а мінімальна пенсія — на 2361 гривень – ред.). Тобто, ми виходимо зі ставки 800 грн. Можна сплачувати як щомісячно, так і за квартал. Щомісячний розмір ЄСВ 1760 гривень і відповідна сума за квартал. Якщо ви отримуєте дохід понад 160 тисяч гривень на місяць, то там максимальна ставка 15 мінімальних зарплат. Тож такі базові ставки і відповідно ФОПи самі можуть порахувати військовий збір та єдиний соціальний внесок.
Відтак податкове навантаження досить суттєве. Досить показовою є статистика, яку оприлюднив Опендатабот про те, скільки було закриттів фізичних підприємців від дати підписання закону про запровадження військового збору для спрощенців та інших податкових новацій. За пів місяця 22,5 тисячі спрощенців закрились. За день це близько 2300, хоча в нормальні часи цей показник сягав 700.
.jpg)
Андрій Забловський. Фото: УНІАН
Фіскальний тиск демотивує багатьох підприємців. Хоча дехто каже, що немає приводу для паніки
Які ще зміни набувають чинності для ФОПів?
Передусім це запровадження обов’язкової сплати військового збору, є різні ставки для різних категорій, повернення сплати єдиного соціального внеску. Для тих, хто займається аграрним бізнесом, з'являється мінімальне податкове зобов'язання. Є певні особливості щодо подачі податкових звітностей, зокрема, тому що повертається ЄСВ. Так само ви маєте декларувати по військовому збору. Є інформація на різних сервісах і в Міністерстві фінансів, і Державній податковій службі. Проблем розібратись немає. Втім значно зросло податкове навантаження, тобто фіскальний тиск, який демотивує багатьох підприємців продовжувати. Я сподіваюся, що статистика щодо закриття і відкриття не буде погіршуватись. Хоча дехто каже, що немає приводу для паніки.
"Чим більше звітності, тим більше перевірок"
Разом із підвищенням податків Державна податкова служба оголосила про початок перевірок підприємств. Хіба майже вже три роки широкомасштабного вторгнення перевірок не було?
Ні, вони були, просто ми поступово повертаємося до стану більшої нормальності, як було до війни. Про це почали говорити ще з кінця 2022 року, коли почали скасовувати певні пільги, коли був меседж, що ми будемо все одно поступово повертатись до того, що треба сплачувати податки та зменшити кількість податкових пільг і преференцій. Зрозуміло, що це передбачало поступове повернення до планових та позапланових податкових перевірок. Тому це не новація. Ці перевірки були і минулого року, просто зараз буде більша кількість. В оприлюдненому плані ДПС йдеться про майже 5 тисяч контрагентів, йдеться про планові документальні перевірки. Тож з урахуванням податкових новацій, зокрема підвищення військового збору та повернення ЄСВ, зростає й податкова звітність з боку суб'єктів господарювання. Це теж додаткова робота для працівників ДПС, і тому чим більше звітності, тим більше перевірок.
ФОП сплачуватиме більше додаткових податків, але це не ускладнено з точки зору адміністрування
Які зміни будуть відбуватися щодо звітності?
Календарні періоди збігаються. Якщо ФОП і до цього сплачував ЄСВ, то для нього нічого не змінюється. Тож нових ускладнень в цьому плані поки не передбачається. Додаткова звітність полягає в тому, що ФОП сплачуватиме більше додаткових податків, але, на щастя, вона не ускладнена з точки зору адміністрування, хоча деякі побоюються, що це може бути. Поки це питання вирішується в досить зручний спосіб.
